近日，山西省金融辦聯合中央駐晉金融管理部門出臺《山西省金融提振趕超行動方案》，對全省金融發展提出了明確方向。對于促進資本市場高質量發展，該《方案》提出要大力拓寬直接融資渠道，支持和推動省內符合條件的企業，特別是高科技企業在滬深證券交易所主板、創業板、科創板上市或在全國股轉系統掛牌，并進行股權融資。

值得注意的是，在提到拓寬直接融資渠道時，《山西省推進企業上市“倍增”計劃》(下稱“‘倍增’計劃”)在該方案中被重點提及，而在《方案》出爐之前，山西省政府已于本月初正式印發了該“倍增”計劃。

力爭上市公司實現倍增

按照此次“倍增”計劃，山西力爭到“十四五”末，實現新增境內外上市公司80家。在新增上市公司數量方面，山西省政府還具體明確了省屬國企及各地市任務，其中，省屬國企25家，太原(含山西綜改示范區)20家，運城6家，長治、晉中各5家，臨汾4家，晉城、大同、呂梁各3家，忻州、陽泉、朔州各2家，上市公司總數達到120家，實現上市公司數量倍增;“新三板”掛牌公司數量突破150家，山西股權交易中心“晉興板”掛牌公司數量突破1000家。全省資產證券化率達到全國平均水平，上市公司直接融資總額翻倍。

山西晚報記者了解到，截至目前，A股上市的山西企業共有40家，其中，省屬國企占比近半數。與其他省市相比，資本市場發展仍相對較弱，要實現“倍增”計劃確實任重而道遠。此前，山西證監局、山西省金融辦等部門曾多次召開會議，就加快山西省資本市場發展提出詳細路徑。今年7月28日，山西省政府亦召開省屬國企加速證券化工作會議，據悉，山西在省屬國企上市后備庫中精選了42家公司，作為重點培育對象，加快推動進入資本市場。

而新三板及“晉興板”掛牌公司數量同樣距“倍增”計劃目標有一定距離。來自山西證券的相關數據顯示，截至9月3日，山西新三板市場實現掛牌83家。今年以來，山西省共有23家企業符合創新層標準，其中做市交易2家，集合競價交易21家，絕大部分企業均能維持在創新層。2021年，山西省新增3家創新層企業，為華洋科技、中網華信和合力創新，同時調出1家至基礎層，為民基生態。截至9月3日，山西區域新三板做市轉讓企業4家，總股本為4.55億股，本周合計成交量為50.69萬股，成交額為67.84萬元，成交量與成交額較上周均小幅提升。截至9月3日，山西區域新三板競價轉讓企業79家，總股本為47.0億股，本周合計成交量65.43萬股，成交額為1493.73萬元，成交量與成交額較上周均大幅提升。另外，2021年以來，山西省共計9家新三板企業增發實施完畢，合計增發數量為7978萬股，實際募資總額1.9億元。

另外，來自山西省股權交易中心官網的相關數據顯示，在該中心掛牌企業中，目前在“晉興板”掛牌企業共有619家、“培育板”掛牌企業131家、“展示板”掛牌企業1611家。另據山西晚報記者了解，掛牌企業屬于專精特新中小企業的共有184家，444家晉興板企業進入山西省上市后備企業資源庫。該中心推送企業轉板新三板23家，3家企業正在新三板輔導，2家企業在山西證監局備案。中心托管企業有1187家，托管股本1055.26億元，累計為托管企業辦理協議轉讓1991筆，轉讓金額38.72億元，辦理股份質押216筆，融資金額53.32億元。

完善上市后備企業資源庫

為推進企業上市“倍增”計劃落地，山西省政府共制定了13條具體工作舉措，包括推進企業規范化股份制改造、完善省級上市后備企業資源庫、構建重點上市后備企業培育體系、開辟企業上市“綠色通道”、妥善解決企業歷史遺留問題、落實企業上市財政獎補政策、落實企業上市相關稅收優惠政策、強化入庫企業融資支持力度、發揮證券公司等中介服務機構作用、加快推進省屬國企進軍資本市場、發揮區域性股權市場積極作用、深入推進資本市場縣域工程和大力提高我省上市公司質量。

規范化股份制改造是推動企業上市的第一步。“倍增”計劃提出，要加強源頭培育，持續加大“小升規、規改股”工作力度。各市縣要重點圍繞區域特色產業、戰略性新興行業及科技型企業，分層、分類形成企業股份制改造清單;支持企業廣泛引進各類戰略投資者參與股份制改造并增資擴股;制定股份制改造推進計劃,指導企業完善法人治理結構，建立現代企業制度。另外，要求積極落實我省關于推動企業規范化股份制改造的資金獎補政策，省財政獎補資金直達企業。

按照該“倍增”計劃，將完善省級上市后備企業資源庫，將符合國家產業政策和環保政策、盈利模式可持續的優質企業和“新三板”掛牌企業納入省級上市后備企業資源庫，“六新”企業與信息技術、新能源裝備、大數據融合創新、半導體、現代生物醫藥等十四大標志性引領性產業集群企業優先入庫。資源庫按照上市后備層、“新三板”后備層、基礎層進行分層設置，定期進行動態調整，分類指導推進企業對接多層次資本市場。入庫企業通過市縣逐級報送、行業部門推薦的方式每年定期申報，持續擴大省級資源庫規模。該“倍增”計劃要求，各市要依托省級資源庫設立市級后備企業資源庫，積極儲備擬上市資源。

另外，每年從上市后備企業層中精選30家以上企業給予重點扶持，并將其列入“山西省重點上市后備企業”名單。建立企業上市進展情況臺賬，進行清單制管理。建立省市領導干部聯系機制，實行“一企一幫扶”政策。建立企業推送機制，定期向發展改革、工信、科技、自然資源、稅務等職能部門和國內主要投資機構公布重點上市后備企業名單，促使各類政策和資源聚焦傾斜。統籌安排土地利用計劃指標，優先優惠保障重點上市后備企業用地需求。組建專家服務隊，為重點上市后備企業提供專業化輔導服務。加強與滬深交易所聯系，依托交易所在晉服務基地，實施常態化精準幫扶。

事實上，早在2018年5月15日，山西省政府辦公廳已印發《山西省上市掛牌后備企業資源庫設立管理辦法》，正式拉開我省設立上市掛牌后備企業資源庫的帷幕。經過近3年的組建，山西省上市掛牌后備企業資源庫已達到984家企業的規模，其中包括30家上市后備企業和222家上市后備層企業。

推出一系列獎補激勵政策

為了實現上市企業“倍增”，山西也在此次計劃中重新制定了一系列的獎補、稅收優惠等激勵政策。

據悉，此次“倍增”計劃充分發揮政府獎補正向激勵作用，對企業利用多層次資本市場發展給予資金補助。在山西股權交易中心“晉興板”掛牌的公司，給予10萬元獎勵，從掛牌之日起，當年首次實現直接融資的，再獎勵10萬元。在“新三板”掛牌的公司給予100萬元獎勵，進入精選層的再給予100萬元獎勵。對企業在境內上市實施分階段獎勵，按照輔導備案登記、受理申報材料、IPO上市首日三個節點，分別給予50萬元、50萬元、200萬元獎勵。對在滬深交易所“借殼上市”并將注冊地遷回山西的企業，以及主動遷入山西的A股上市公司，分別給予300萬元獎勵。對注冊地或經營主體位于山西的企業，登陸香港聯交所、紐約交易所、納斯達克及倫敦交易所上市，且募集資金主要投向山西境內的，按融資額最高給予200萬元獎勵。省財政將以上獎補資金直達企業，各級政府可參照省財政獎勵標準推出配套獎勵政策。據悉，該企業上市財政獎補政策自2021年1月1日起執行。

而相比于此前山西出臺的獎勵政策，此次獎補政策力度明顯加大。此前，省級財政給予的獎勵最高為一次性100萬元，針對的是在滬深兩地主板、中小企業板、創業板上市的企業，對在全國股轉系統掛牌的企業，則由省級財政一次性獎勵50萬元。對在山西股權交易中心掛牌、進行股份制改造并融資成功的企業，由省級財政一次性獎勵10萬元。對入庫中小企業完成規范股份制改造后，由省中小企業局給予獎勵30萬元。

同時，此“倍增”計劃要求落實企業上市相關稅收優惠政策。在企業股份制改造過程中，個人以非貨幣性資產投資，其應繳納的個人所得稅符合相關規定的，可在不超過5個公歷年度內分期繳納。居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發行以外的其他資本公積轉增注冊資本繳納的個人所得稅和企業所得稅，或因股權調整與轉讓、持股方式的變更等資產重組情形繳納的個人所得稅和企業所得稅，由受益財政按照“一事一議”的原則依法給予企業獎勵。企業因改制需要繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅款，如確有特殊困難不能按期繳納的,可依法申請辦理延期繳納稅款。

另外，該計劃也強化了入庫企業的融資支持力度。提出在省政府投資基金框架下，設立省級企業上市專項子基金，通過市場化運作，引導社會基金協同跟進，重點投向入庫企業。鼓勵銀行、融資擔保、信用增信等金融機構加強對入庫企業的信貸、融資擔保等金融服務，拓寬企業融資渠道，降低融資成本。

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