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關聯交易風險都有哪些？法律為什么要控制關聯交易？

2023-06-28 11:07:55 來源：法制法律網

一、關聯交易存在哪些風險

關聯交易風險是指企業在關聯交易控制過程中，由于關聯方界定不準確、關聯交易定價不合理以及關聯交易活動中斷等原因導致的各種風險。

關聯交易就是企業關聯方之間的交易，關聯交易是公司運作中經常出現的而又易于發生不公平結果的交易。

公允的關聯交易，是指一個具體關聯交易的實質內容主要是交易結果，對交易的相關權益人特別是交易所涉及的非關聯方，都是公平合理的。

非公允的關聯交易，是指一個具體關聯交易的實質內容主要是交易結果實質上是不公平的，有損于交易的相關權益人特別是交易所涉及的非關聯方的權益。

關聯交易關鍵風險性包含關聯交易經濟活動分析，及關聯交易經營風險。關聯交易財務風險就是指公司在關聯交易操縱全過程中，因為關聯方定義不精確、關聯交易標價不科學及其關聯交易主題活動終斷等緣故導致的各種各樣風險性。關聯交易經營風險就是指因關聯交易財務核算不標準給公司導致的風險性。

二、法律為什么要控制關聯交易

關聯交易及其法律控制是現代各國公司法正在形成和發展的制度。在我國，關聯交易廣泛地存在于公司企業尤其是上市公司的日常經營活動之中。近年來，有關不公平關聯交易的法律訴訟也在不斷增多。

在通常情況下，正常的關聯交易可以穩定公司業務，分散經營風險，有利于公司的發展。但是，在實際生活中，經常出現控制公司利用它與從屬公司的關聯關系和控制地位，迫使從屬公司與自己或其他關聯方從事不正當的交易，從而損害從屬公司和少數股東利益以及企業債權人利益的現象。為此，各國公司法中對關聯交易都有或繁或簡的相關規定，以調整關聯關系，保護從屬公司和少數股東及債權人的利益。

我國的公司關聯交易現象是隨著經濟的發展、公司規模逐漸擴大、公司內部結構逐漸復雜而逐步增多的;特別是在較大的公司和上市公司中，這一現象更為多見。一些公司的大股東、實際控制人和管理層通過與關聯企業的關聯交易，隨意挪用公司資金，為自己或關聯方提供擔保，通過操縱交易條件等手段將公司的利潤轉移至關聯方，嚴重地損害公司、少數股東和債權人的利益。為此，中國證監會、財政部門、稅務部門從財政、稅收、上市公司監管等方面都對公司的關聯交易做出了控制性規定。

公司法關于關聯交易的規定：《公司法》第二十一條規定，公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益。

違反前款規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。”

三、合法關聯交易與違法關聯交易的界限

前述《公司法》第21條第一款規定："公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益。"這一規定確立了規制關聯交易的法律基礎和法律原則，概括地說明了合法關聯交易和違法關聯交易的界限——即"損害公司利益"。也就是說，根據《公司法》第21條第一款的規定，認定違法關聯交易的根本標準是："損害公司利益"。

司法實踐中，判斷關聯交易行為是否合法，可以根據以下幾個方面來判定：

1、關聯交易是否違反法律規定的程序要件，即關聯交易的披露和批準制度。

龐慶華和龐大集團就是因2015年3月2日至5月27日期間，龐大集團與冀東物貿、中冀貿易發生多筆非經營性資金往來而沒有進行信息披露受到處罰的。

2、關聯交易行為是否違反法律和行政法規的規定。如果關聯交易本身即違反了法律和行政法規的禁止性或強制性規定，則該關聯交易行為就明顯屬于違法關聯交易行為，如公司董事、高級管理人員違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易的行為等。

3、交易動機是否存在惡意。動機，是推動人從事某種行為的念頭。　念頭是思想意識形態的東西，雖然不好把握，但可以根據關聯人的行為來進行判斷。如交易目的是否正當、交易動機是否出于諸如操縱市場、轉移利潤或轉移財產、虛假報表、逃避稅收等。

4、關聯交易本身是否違反常規。所謂違反常規交易，即依商業交易習慣，交易條件明顯不當的交易。如關聯企業之間進行商品、服務或股票、資產銷售、轉讓時，其交易價格明顯低于國際或國內市場上正常合理的價格;關聯企業之間相互融資而不計收利息;違反公司章程規定提供擔保;關聯企業之間借貸款項，其利率明顯低于融資成本之利率以及關聯企業之間無償轉讓資產、產品或接受服務等。

以上便是由小編為您介紹的關于關聯交易存在哪些風險的內容。關聯交易可能造成債權人、交易相關人等的利益受損，還可能因為中途的利益誘惑而引發貪污受賄等一系列違法行為。若您還有此方面的其他疑問，歡迎咨詢網站律師，律師將為您提供專業解答。

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